Τι είναι ο νόμος φορολογικής συμμόρφωσης λογαριασμών αλλοδαπής (FATCA);
Πότε ξεκίνησε η εφαρμογή του FATCA;
Πώς λειτουργεί ο FATCA;
Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα:
- Συγκεντρώνουν στοιχεία και συγκεκριμένες πληροφορίες για λογαριασμούς που κατέχουν άμεσα ή έμμεσα πελάτες τους με φορολογική κατοικία στις ΗΠΑ.
- Αναφέρουν κάθε χρόνο τα στοιχεία και τις πληροφορίες αυτές στις τοπικές φορολογικές αρχές.
Ποιες πληροφορίες αναφέρονται στις φορολογικές αρχές;
Οι ελάχιστες πληροφορίες που τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να αναφέρουν στις φορολογικές αρχές σχετικά με τους δικαιούχους λογαριασμών είναι:
- Ονοματεπώνυμο
- Διεύθυνση
- Αριθμός φορολογικού μητρώου ή κοινωνικής ασφάλισης
- Αριθμός λογαριασμού
- Υπόλοιπο ή αξία λογαριασμού στο τέλος του σχετικού ημερολογιακού έτους ή άλλης αντίστοιχης περιόδου
- Τα συνολικά ποσά τόκων ή πληρωμών με τα οποία πιστώνεται ο λογαριασμός
Τι είναι το ελέγχον πρόσωπο;
Το φυσικό πρόσωπο που ασκεί άμεσο ή έμμεσο έλεγχο σε νομικό πρόσωπο ή οντότητα χωρίς νομική προσωπικότητα.
Συνήθως είναι ο πραγματικός δικαιούχος της οντότητας, δηλαδή το φυσικό πρόσωπο που κατέχει ή ελέγχει, άμεσα ή έμμεσα, ποσοστό τουλάχιστον 25% της οντότητας.
Με επηρεάζει ο FATCA;
Ο FATCA επηρεάζει όλα τα φυσικά ή νομικά πρόσωπα που:
- Διαθέτουν υπηκοότητα ή μόνιμη κατοικία στις ΗΠΑ.
- Διαθέτουν διαβατήριο που έχει εκδοθεί από τις ΗΠΑ.
- Θεωρούνται κάτοικοι ΗΠΑ για φορολογικούς σκοπούς.
- Είναι κάτοχοι πράσινης κάρτας.
- Έχουν γεννηθεί στις ΗΠΑ.
- Έχουν δώσει πάγια εντολή μεταφοράς χρημάτων σε λογαριασμό τηρούμενο στις ΗΠΑ.
- Έχουν ορίσει πληρεξούσιο ή έχουν δώσει εξουσιοδότηση υπογραφής σε φυσικό πρόσωπο με διεύθυνση στις ΗΠΑ.
- Διαθέτουν στις ΗΠΑ:
- Ταχυδρομική διεύθυνση, θυρίδα ή διεύθυνση κατοικίας
- Αριθμό τηλεφώνου
- Λογαριασμό σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα
Ποια στοιχεία δηλώνω / επιβεβαιώνω;
Πρέπει να δηλώσετε:
- Ονοματεπώνυμο/Επωνυμία
- Διεύθυνση
- Τόπο γέννησης (για φυσικά και ελέγχοντα πρόσωπα)
- Ημερομηνία γέννησης (για φυσικά και ελέγχοντα πρόσωπα)
- Αριθμό φορολογικού μητρώου ή κοινωνικής ασφάλισης
- Στοιχεία ελέγχοντος προσώπου (για πραγματικούς δικαιούχους και ελέγχοντα πρόσωπα)
- Τύπο νομικής οντότητας (για οντότητες)
Ποια έντυπα πρέπει να συμπληρώσω;
Συμπληρώνετε τα σχετικά έντυπα της Internal Revenue Service (IRS), της φορολογική αρχή των ΗΠΑ, και τα προσκομίσετε μαζί με τα απαραίτητα δικαιολογητικά:
- Το έντυπο W-9.
- Το έντυπο W-8BEN εάν είστε φυσικό πρόσωπο.
- Το έντυπο W-8BEN-E εάν είστε νομικό πρόσωπο.
Διαβάστε την ενημέρωση για την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων στο πλαίσιο ΚΠΑ (CRS) και FATCA.
Κι αν είμαι φορολογικά υπόχρεος στις ΗΠΑ και κάνω λάθος ή αρνηθώ να δηλώσω τα στοιχεία μου;
Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα είναι υποχρεωμένα να προσδιορίζουν, να συγκεντρώνουν και να αναφέρουν κάθε χρόνο συγκεκριμένες πληροφορίες των πελατών τους που είναι φορολογικά υπόχρεοι στις ΗΠΑ, σύμφωνα με τις πληροφορίες και τα έγγραφα που έχουν στην κατοχή τους.
Η Eurobank:
- Υποχρεούται να αναφέρει τα στοιχεία σας, το υπόλοιπο των λογαριασμών και τα οικονομικά έσοδα σας εάν αναγνωριστείτε και προσδιοριστείτε ως δηλωτέο πρόσωπο, φυσικό ή νομικό, με τη διαδικασία της Δέουσας Επιμέλειας.
- Ενδέχεται να παρακρατήσει και να αποδώσει το 30% στην φορολογική αρχή των ΗΠΑ (Internal Revenue Service – IRS) για συγκεκριμένου τύπου πληρωμές, όπως εισοδήματα ή/και ακαθάριστα έσοδα από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που παρήγαγαν τόκους ή μερίσματα.